ADIÇÕES e EXCLUSÕES NA PARTE “A” DO LALUR
As adições, fundamentalmente, são representadas por despesas contabilizadas e indedutíveis para a apuração do Lucro Real, como multas indedutíveis, doações, brindes etc.
• ADIÇÕES AO LUCRO REAL:
Os lucros auferidos no exterior, por intermédio de filiais, sucursais, controladas ou coligadas serão adicionados ao lucro líquido, para determinação do lucro real correspondente ao balanço levantado no dia 31 de dezembro do ano-calendário em que tiverem sido disponibilizados para a pessoa jurídica domiciliada no Brasil (Artigo 1, Lei 9.532/1997);
Encargos de depreciação, apropriados contabilmente, correspondentes ao bem já integralmente depreciado em virtude de gozo de incentivos fiscais previstos no Regulamento do Imposto de Renda.
• EXCLUSÕES AO LUCRO REAL
Na determinação do lucro real, poderão ser excluídos do lucro líquido do período de apuração (Decreto-Lei 1.598/1977, artigo 6o, § 3º):
• I – os valores cuja dedução seja autorizada pelo Regulamento e que não tenham sido computados na apuração do lucro líquido do período de apuração;
• II – os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com o Regulamento, não sejam computados no lucro real;
• III – o prejuízo fiscal apurado em períodos de apuração anteriores, limitado a 30% (trinta por cento) do lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões previstas no Regulamento, desde que a pessoa jurídica mantenha os livros e documentos, exigidos pela legislação fiscal, comprobatórios do prejuízo fiscal utilizado para compensação (Lei 9.065/95, art. 15 e parágrafo único)
- Para este lançamento há duas opções:
Digitação
Selecione o período, a linha que deseja incluir a Adição ou Exclusão, e preencha o campo Lançamento parte A: com o valor correspondente a adição/exclusão e um histórico; (conforme imagem abaixo)
“Automático”
Faz com que o valor do saldo da conta seja levado para ‘adição/exclusão’.
Selecione o período, a linha, a aba Contas contábeis, clique na linha azul da aba de contas contábeis e aperte a tecla ‘INSERT’ para vincular a conta que será levada para a adição/exclusão.
Observação: As adições serão informadas nas linhas abaixo da linha com código 5, e as exclusões serão informadas nas linhas abaixo da linha com código 94;