{"id":5595,"date":"2021-09-10T10:20:58","date_gmt":"2021-09-10T13:20:58","guid":{"rendered":"https:\/\/grupomodulos.com.br\/centraldeajuda\/?p=5595"},"modified":"2022-05-03T09:59:47","modified_gmt":"2022-05-03T12:59:47","slug":"sped-ecf-como-fazer-lancamentos-de-adicoes-e-exclusoes-lucro-real","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/grupomodulos.com.br\/centraldeajuda\/sped-ecf-como-fazer-lancamentos-de-adicoes-e-exclusoes-lucro-real\/","title":{"rendered":"SPED ECF \u2013 Como fazer lan\u00e7amentos de Adi\u00e7\u00f5es e Exclus\u00f5es (Lucro Real)"},"content":{"rendered":"\n

ADI\u00c7\u00d5ES e EXCLUS\u00d5ES <\/u>NA PARTE “A” DO LALUR<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n

As adi\u00e7\u00f5es, fundamentalmente, s\u00e3o representadas por despesas contabilizadas e indedut\u00edveis para a apura\u00e7\u00e3o do Lucro Real, como multas indedut\u00edveis, doa\u00e7\u00f5es, brindes etc.<\/p>\n\n\n\n

\u2022 ADI\u00c7\u00d5ES AO LUCRO REAL:<\/p>\n\n\n\n

Os lucros auferidos no exterior, por interm\u00e9dio de filiais, sucursais, controladas ou coligadas ser\u00e3o adicionados ao lucro l\u00edquido, para determina\u00e7\u00e3o do lucro real correspondente ao balan\u00e7o levantado no dia 31 de dezembro do ano-calend\u00e1rio em que tiverem sido disponibilizados para a pessoa jur\u00eddica domiciliada no Brasil (Artigo 1, Lei 9.532\/1997);<\/p>\n\n\n\n

Encargos de deprecia\u00e7\u00e3o, apropriados contabilmente, correspondentes ao bem j\u00e1 integralmente depreciado em virtude de gozo de incentivos fiscais previstos no Regulamento do Imposto de Renda.<\/p>\n\n\n\n

\u2022 EXCLUS\u00d5ES AO LUCRO REAL<\/p>\n\n\n\n

Na determina\u00e7\u00e3o do lucro real, poder\u00e3o ser exclu\u00eddos do lucro l\u00edquido do per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o (Decreto-Lei 1.598\/1977, artigo 6o, \u00a7 3\u00ba):<\/p>\n\n\n\n

\u2022 I \u2013 os valores cuja dedu\u00e7\u00e3o seja autorizada pelo Regulamento e que n\u00e3o tenham sido computados na apura\u00e7\u00e3o do lucro l\u00edquido do per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o;<\/p>\n\n\n\n

\u2022 II \u2013 os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores inclu\u00eddos na apura\u00e7\u00e3o do lucro l\u00edquido que, de acordo com o Regulamento, n\u00e3o sejam computados no lucro real;<\/p>\n\n\n\n

 \u2022 III \u2013 o preju\u00edzo fiscal apurado em per\u00edodos de apura\u00e7\u00e3o anteriores, limitado a 30% (trinta por cento) do lucro l\u00edquido ajustado pelas adi\u00e7\u00f5es e exclus\u00f5es previstas no Regulamento, desde que a pessoa jur\u00eddica mantenha os livros e documentos, exigidos pela legisla\u00e7\u00e3o fiscal, comprobat\u00f3rios do preju\u00edzo fiscal utilizado para compensa\u00e7\u00e3o (Lei 9.065\/95, art. 15 e par\u00e1grafo \u00fanico)<\/p>\n\n\n\n

  1. Para este lan\u00e7amento h\u00e1 duas op\u00e7\u00f5es:<\/strong><\/li><\/ol>\n\n\n\n

    Digita\u00e7\u00e3o<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Selecione o per\u00edodo, a linha que deseja incluir a Adi\u00e7\u00e3o ou Exclus\u00e3o, e preencha o campo Lan\u00e7amento parte A: com o valor correspondente a adi\u00e7\u00e3o\/exclus\u00e3o e um hist\u00f3rico; (conforme imagem abaixo)<\/p>\n\n\n\n

    \"\"<\/figure>\n\n\n\n

    \u201cAutom\u00e1tico\u201d<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Faz com que o valor do saldo da conta seja levado para \u2018adi\u00e7\u00e3o\/exclus\u00e3o\u2019.<\/p>\n\n\n\n

    Selecione o per\u00edodo, a linha, a aba Contas cont\u00e1beis, clique na linha azul da aba de contas cont\u00e1beis e aperte a tecla \u2018INSERT\u2019 para vincular a conta que ser\u00e1 levada para a adi\u00e7\u00e3o\/exclus\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    \"\"<\/figure>\n\n\n\n

    Observa\u00e7\u00e3o:<\/u><\/strong> As adi\u00e7\u00f5es ser\u00e3o informadas nas linhas abaixo da linha com c\u00f3digo 5, e as exclus\u00f5es ser\u00e3o informadas nas linhas abaixo da linha com c\u00f3digo 94;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    ADI\u00c7\u00d5ES e EXCLUS\u00d5ES NA PARTE “A” DO LALUR As adi\u00e7\u00f5es, fundamentalmente, s\u00e3o representadas por despesas contabilizadas e indedut\u00edveis para a apura\u00e7\u00e3o do Lucro Real, como multas indedut\u00edveis, doa\u00e7\u00f5es, brindes etc. \u2022 ADI\u00c7\u00d5ES AO LUCRO REAL: Os lucros auferidos no exterior, por interm\u00e9dio de filiais, sucursais, controladas ou coligadas ser\u00e3o adicionados ao lucro l\u00edquido, para determina\u00e7\u00e3o […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"footnotes":""},"categories":[32,81],"tags":[77,82],"class_list":["post-5595","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-contabilidade","category-sped-ecf","tag-lucro-real","tag-sped-ecf"],"jetpack_featured_media_url":"","jetpack_sharing_enabled":true,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/grupomodulos.com.br\/centraldeajuda\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5595","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/grupomodulos.com.br\/centraldeajuda\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/grupomodulos.com.br\/centraldeajuda\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/grupomodulos.com.br\/centraldeajuda\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/grupomodulos.com.br\/centraldeajuda\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5595"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/grupomodulos.com.br\/centraldeajuda\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5595\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5598,"href":"https:\/\/grupomodulos.com.br\/centraldeajuda\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5595\/revisions\/5598"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/grupomodulos.com.br\/centraldeajuda\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5595"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/grupomodulos.com.br\/centraldeajuda\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5595"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/grupomodulos.com.br\/centraldeajuda\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5595"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}